ИИС-3: что это и чем отличается от старых ИИС

ИИС-3 это индивидуальный инвестиционный счёт нового образца, другие с 1 января 2024 года не открывают. От старых ИИС он отличается тем, что даёт сразу оба вычета: возврат НДФЛ со взносов до 400 000 ₽ в год и освобождение от налога прибыли до 30 млн ₽ при закрытии. Взамен счёт надо держать дольше: пять лет, если он открыт в 2024–2026 годах, и до десяти лет для открытых с 2031 года. Пополнять ИИС-3 можно без лимита, а счетов разрешено до трёх одновременно.

ИИС-3 это брокерский счёт с налоговыми льготами в обмен на срок

Марине 34 года, она получает 90 000 ₽ в месяц и третий год откладывает на первый взнос по ипотеке для сына, которому сейчас девять. Коллега сказал ей: «Открой ИИС, государство вернёт 52 тысячи». Марина нашла в интернете статьи про ИИС «типа А» и «типа Б», потом про какой-то ИИС-3, и запуталась. Давайте разберёмся, что это за счёт и чем он отличается от прежних.

Индивидуальный инвестиционный счёт, ИИС, это обычный брокерский счёт или счёт доверительного управления, у которого есть налоговые льготы. Взамен вы обещаете не забирать деньги определённое время. На счёте покупают то же, что и на обычном: акции российских компаний, облигации, паи фондов.

С 1 января 2024 года открыть можно только ИИС третьего типа. Правила для него записаны в статье 219.2 Налогового кодекса, её добавил закон № 58-ФЗ от 23 марта 2024 года (сайт ФНС). Счета, открытые до конца 2023 года, работают по старым правилам, пока их не закроют или не переведут на новые.

Главное отличие: оба вычета сразу и больше свободы, но дольше срок

У старого ИИС нужно было выбрать один из двух вычетов. Тип А возвращал налог со взносов, тип Б освобождал от налога прибыль. У ИИС-3 работают оба, но держать счёт придётся минимум пять лет, а не три.

Обратите внимание на лимит в 400 000 ₽. Он общий: в него входят взносы на все ваши ИИС-3, а также в программу долгосрочных сбережений и на негосударственное пенсионное обеспечение. Три счёта не утраивают льготу.

Срок зависит от года открытия: в 2026 году ещё пять лет

Минимальный срок фиксируется в момент открытия и потом не меняется. Счёт, открытый в декабре 2026 года, навсегда останется пятилетним, даже если пополнять его начнёте позже.

Для Марины это важно. Сыну девять, ипотека понадобится лет через десять. Счёт, открытый в 2026 году, можно будет закрыть без потерь в 2031-м, а открытый в январе 2027-го только в 2033-м.

Как работают два вычета: пример на цифрах

Марина вносит 400 000 ₽ в год. С её зарплаты за год удерживают около 140 000 ₽ НДФЛ, поэтому ей вернут полные 13%, то есть 52 000 ₽. За пять лет это 260 000 ₽ возврата при 2 млн ₽ взносов. Если на счёте за это время появится прибыль, при закрытии она останется без налога.

Вернут не больше налога, который с вас удержали за этот год. Если официального дохода нет, вычет на взнос не сработает.

Как оформить возврат за три шага через личный кабинет ФНС, подробно рассказано в статье «Налоговый вычет по ИИС: сколько вернут и как получить».

Что нельзя на ИИС-3

• Забрать деньги раньше срока. Тогда все льготы теряются: полученные вычеты придётся вернуть с пенями. Исключение сделано для оплаты дорогостоящего лечения.
• Купить иностранные бумаги. На счёте доступны только российские эмитенты.
• Освободить от налога дивиденды. Вычет на доход касается прибыли от продажи бумаг. С дивидендов налог удерживают как обычно, об этом статья «Налог на дивиденды».

Зато с 1 января 2026 года деньги на ИИС-3 застрахованы на сумму до 1,4 млн ₽ на случай банкротства брокера. От падения цены бумаг страховка не защищает.

Что делать со старым ИИС

Если у вас открыт ИИС до 2024 года, есть два пути.

Пример. Старому ИИС Андрея шесть лет, он брал вычет типа А. При переводе на новые правила ему зачтут три года, и до минимального срока останется два. Зато он получит право на вычет на доход и сможет пополнять счёт без лимита. Подходит ли это, зависит от того, какие вычеты уже получены и сколько прибыли на счёте. Порядок перевода у брокеров отличается, его стоит уточнить заранее.

Кому ИИС-3 подходит, а кому нет

Скажу честно: льгота привлекательная, но главный вопрос тут про срок. Деньги на ИИС-3 должны пролежать пять лет. Если они могут понадобиться раньше, лучше обычный брокерский счёт, вклад или фонд денежного рынка.

• Подходит тем, у кого есть официальный доход и цель на пять лет и дольше: накопления на образование детей, на крупную покупку, на пенсию.
• Спорно для тех, кто не платит НДФЛ. Остаётся только вычет на доход, и он работает лишь при закрытии счёта.
• Не подходит для подушки безопасности и для тех, кому нужны иностранные бумаги.

И последнее. Счёт возвращает налог, но не выбирает бумаги за вас. 52 000 ₽ вычета не спасут портфель, собранный наугад. Начать можно с понятных инструментов: ОФЗ или акций из подборки «Дивидендные акции», где у каждой бумаги указан рейтинг Alteco. Все компании каталога собраны на странице «Акции», а как собрать из них портфель, рассказано в статье «Как сформировать инвестиционный портфель».

Коротко

Частые вопросы

Информационный материал, не индивидуальная инвестиционная рекомендация. Решения о сделках вы принимаете сами.