Налоговый вычет по ИИС: сколько вернут и как получить

ИИС-3 даёт сразу два вычета, и выбирать между ними больше не нужно. В этом главное отличие от прежних счетов. Первый возвращает уплаченный НДФЛ с суммы взносов до 400 000 ₽ в год: от 52 000 до 88 000 ₽ в зависимости от вашей ставки налога. Второй освобождает от налога прибыль от продажи бумаг, до 30 млн ₽ за всё время, но только если счёт продержать не меньше минимального срока.

И есть причина не откладывать: 2026 год — последний, когда счёт открывается с минимальным сроком пять лет. С 2027 года срок начнёт расти на год ежегодно и к 2031-му дойдёт до десяти.

Два вычета вместо одного

У старых счетов приходилось выбирать: либо возвращать налог с взносов, либо не платить налог с прибыли. Выбирали фактически вслепую. В начале пути человек не знал, каким будет его доход через несколько лет.

ИИС третьего типа устроен иначе: обе льготы действуют одновременно. Каждый год вы возвращаете часть уплаченного НДФЛ, а при закрытии счёта не платите налог с заработанного в пределах лимита.

Про второй вычет есть оговорка. Он работает только при закрытии счёта не раньше минимального срока. Закроете раньше, и льготы не будет, а полученные ранее вычеты придётся вернуть.

Сколько вернут

Вычет на взнос — это возврат налога, который вы уже заплатили со своей зарплаты. Подарком от государства его назвать сложно. Отсюда два ограничения. Первое: в расчёт берут не больше 400 000 ₽ взносов за год, сколько бы вы ни внесли. Второе: вернуть больше, чем с вас удержали НДФЛ за этот год, нельзя.

Сумма зависит от вашей ставки налога. С 2025 года шкала в России прогрессивная, от 13 до 22 процентов.

Если внесли меньше 400 000 ₽, вычет считают от фактической суммы. Внесли 150 000 ₽ при ставке 13%, вернут 19 500 ₽. Верхнего предела по самим взносам у ИИС-3 нет, но всё, что выше 400 000 ₽ за год, на размер вычета уже не влияет.

Вычет на взнос можно получать каждый год, пока счёт открыт, вы пополняете его и платите НДФЛ. Льгота повторяется: пять лет с ежегодным взносом в 400 000 ₽ при базовой ставке дают пять возвратов по 52 000 ₽.

Ограничение про удержанный налог я советую проверить на себе заранее. Чтобы вернуть полные 52 000 ₽, за год с вас должны удержать НДФЛ хотя бы на эту сумму. При официальной зарплате около 33 000 ₽ в месяц и выше это условие выполняется. При меньшей вернут ровно столько, сколько удержали.

Чем 2026 год отличается от 2027-го

Минимальный срок владения счётом зависит от года, в котором вы его открыли, и этот срок растёт. Счёт, открытый сейчас, останется пятилетним навсегда. Правило привязано к дате открытия, текущий год на него не влияет.

Практический вывод простой. Если вы в принципе собираетесь открывать ИИС, открыть его до конца 2026 года выгоднее, чем в январе 2027-го. Разница в целый год связанных денег. Класть на счёт деньги сразу при этом не обязательно: срок считается от даты открытия, первое пополнение на него не влияет.

Отдельная история с переносом старых счетов. Если вы переводите на ИИС-3 прежний счёт, срок его владения засчитывается, но не больше трёх лет. Даже если старому счёту было шесть.

Старые ИИС: что с ними стало

Счета первого и второго типов больше не открывают, но те, что были открыты раньше, продолжают работать по прежним правилам. Делать с ними ничего не обязательно. Их можно спокойно довести до конца срока.

Перевести старый счёт на новые правила тоже можно. Тогда срок владения прежним ИИС засчитывается в новый, но не более трёх лет: если старому счёту было шесть лет, зачтут всё равно три. Для перевода пишут заявление и уведомляют налоговую. Здесь стоит один раз свериться со своим брокером: порядок и сроки уведомления у разных брокеров оформляются по-разному.

Универсального ответа, переводить или нет, не существует. Он зависит от того, какой вычет вы уже использовали на старом счёте и сколько лет ему осталось. Тот случай, когда стоит потратить полчаса и посчитать оба варианта на своих цифрах. Общий совет тут не поможет.

Как получить вычет

С вычетом на взнос всё проще, чем принято думать. В большинстве случаев работает упрощённый порядок: брокер сам передаёт сведения в налоговую, а вам остаётся проверить и подписать готовое заявление.

Вычет на доход отдельно оформлять не нужно. Он применяется при закрытии счёта, если минимальный срок выдержан.

Что обычно упускают

Правила ИИС-3 выглядят простыми, пока не доходит до деталей. Вот на чём чаще всего спотыкаются.

Как облагаются дивиденды, я подробно разбирала в статье Налог на дивиденды, а что меняется в налогах на вклады и инвестиции, в статье Налог на вклады и инвестиции в 2027 году.

Что можно держать на счёте

ИИС — это обычный брокерский счёт, и набор инструментов на нём почти такой же: акции российских компаний, облигации, паи фондов. Ограничение одно, но существенное: только бумаги российских эмитентов.

Отсюда неочевидная вещь. Льгота одинаковая для всех, а результат у всех разный, потому что он зависит от того, что именно лежит на счёте. Возврат налога не компенсирует неудачный выбор бумаг: 52 000 ₽ вычета не спасут портфель, собранный наугад. С чего начать сборку, рассказано в статье Как сформировать инвестиционный портфель.

Поэтому открытие ИИС решает только половину задачи, налоговую. Вторая половина, выбор конкретных выпусков и бумаг, никуда не девается. Решают её теми же способами, что и на обычном счёте: сравнивают бумаги по понятным параметрам. Величина обещанной доходности тут плохой ориентир. Про параметры для облигаций читайте в статье Какие облигации лучше купить, про акции в статье Какие акции купить.

Кому ИИС не подходит

ИИС — обычный брокерский счёт с налоговой льготой в обмен на срок. Отдельным видом вложений его считать не стоит. Значит, и решение принимается прежде всего про срок. Размер льготы тут вторичен.

Резервный запас на непредвиденные расходы на ИИС держать не стоит. Именно он чаще всего и заставляет закрывать счёт досрочно, теряя всё накопленное преимущество. Для запаса подойдут вклад или фонд денежного рынка на обычном счёте.

И последнее: льгота не делает вложения безопаснее. Она возвращает налог, но не влияет на то, что происходит с ценой активов на счёте. Выбор бумаг остаётся отдельной задачей, и решать её нужно теми же способами, что и на обычном счёте.

Частые вопросы

Информационный материал, не индивидуальная инвестиционная рекомендация. Решения о сделках вы принимаете сами.